Požadavky týkající se kodexu chování Sarbanes-Oxley

Zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 byl přijat v reakci na účetní skandály ve velkých firmách, jako jsou Enron a WorldCom. Zákon zavádí řadu přísnějších pravidel týkajících se kodexu chování, pokud jde o finanční postupy, účetní kontroly a řízení společností, a vyzývá k prosazení trestních sankcí proti porušovatelům. Sarbox, jak se běžně odvolává, sestává z 11 sekcí a několika klíčových pododdílů.

Společenská odpovědnost ve finančním výkaznictví

Oddíl 302 zákona Sarbanes-Oxley požaduje, aby hlavní ředitelé a finanční úředníci potvrdili, že přezkoumali zjištění výročních nebo čtvrtletních zpráv a aby shledali, že výkazy jsou přesné a neobsahují žádné významné chyby. Tito důstojníci, obvykle generální ředitel a finanční ředitel, musí rovněž potvrdit, že chápou svou odpovědnost za vytváření a kontrolu vnitřních kontrol v rámci své organizace a zhodnotili účinnost těchto kontrol do 90 dnů před vydáním zprávy.

Střet zájmů

Oddíl 402 zákona zakazuje, aby jakýkoli emitent prodloužil nebo udržoval úvěr ve formě osobní půjčky ředitelům nebo výkonným pracovníkům tohoto emitenta. Kromě toho se stává protiprávním, aby tito důstojníci přímo přímo nebo nepřímo požadovali tyto typy půjček. Pravidlo se vztahuje na poptávky a úvěry získané u dceřiných společností.

Kodex etického požadavku

§ 406 Sarbanes-Oxley Act popisuje etický kodex pro vedoucí finančníky. Přijatý přímo z aktu, etický kodex zahrnuje standardy nezbytné k propagaci "poctivého a etického chování, plného, ​​spravedlivého, přesného, ​​včasného a srozumitelného zpřístupnění v pravidelných zprávách"; a "dodržování platných vládních pravidel a předpisů". Jakékoli změny zavedeného etického kodexu musí být okamžitě zpřístupněny veřejnosti prostřednictvím internetu nebo jinými elektronickými prostředky.

Zveřejňování v reálném čase

V důsledku milionů neočekávaných ztrát zaměstnanců a investic v důsledku skandálů, které vyžadovaly Sarbox, je část 409 možná pro veřejnost nejvíce uklidňující. Podle zákona musí emitent rychle a naléhavě zveřejnit každou podstatnou změnu finančního stavu nebo operací snadno srozumitelnými podmínkami. Správní komise, Rada pro dohled nad účetnictvím pro veřejné společnosti, se domnívá, že tato zveřejnění jsou nezbytná pro ochranu veřejného zájmu a ochranu investorů.

Trestní tresty

§ 802 Sarbanes-Oxley Act ukládá těžké pokuty a až 20 let vězení za porušování cenných papírů. Sankce se nevztahují pouze na vedoucí pracovníky firmy, ale také na každého, kdo vědomě mění, zničí, skryje nebo zfalšuje záznamy s úmyslem poškodit právní vyšetřování jakýmkoli způsobem. Navíc účetní, kteří vědomě porušují požadavky na údržbu týkající se "auditu nebo přezkoumání pracovních papírů", také čelí pokutám a až 10 let vězení.

Ochrana proti whistleblowerům

Podle čl. 806 zákona zaměstnanci veřejně obchodovaných společností, kteří poskytují důkaz o podvodu, jsou chráněni před represemi a diskriminací. Pokud se zaměstnanec domnívá, že byl odplacen pro hlášení porušení, může požádat o úlevu podáním stížnosti u ministra práce. Pokud se tajemník shledá ve prospěch spisovatele, může mít nárok na náhradu škody.

 

Zanechte Svůj Komentář