Jak ovlivňuje zákon Sarbanes Oxley z roku 2002 vlastníky malých podniků?

Zákon Sarbanes-Oxley byl schválen v roce 2002, po korporátních skandálech, které zahrnovaly podvody a regulační špatné hospodaření ve společnostech, jako jsou Enron a WorldCom. Zákon diktuje, jak jsou všechny veřejné společnosti povinny zveřejňovat finanční informace. Požadavky zákona mohou zatěžovat malé podniky a sankce za nedodržení jsou velmi vážné. Je velmi důležité, aby všechny podniky byly obeznámeny s tím, co zákon vyžaduje.

Dějiny

Kongres schválil Sarbanes-Oxley Act po korporačních skandálech, ve kterých podniky zkrachovaly poté, co poskytly falešné nebo zavádějící finanční výkazy, které prokazují, že jsou finančně zdravější než skutečně. Enron například úmyslně zkreslil velké množství transakcí vůči vládním auditorům, aby zakrýval obrovské ztráty. Senátor Paul Sarbanes a zástupce Michaela Oxleyho navrhli zákon o posílení odpovědnosti a řízení společnosti a zabránění tomuto druhu podvodů.

Význam

Zákon Sarbanes-Oxley byl určen k ochraně investorů vyžadováním vnitřních účetních kontrol a zůstatků v rámci společnosti a zajištění přesného účetního výkaznictví a transparentnosti. Zákon zastává vedoucí pracovníky společnosti a finanční úředníky odpovědné za finanční informace a požaduje, aby společnosti vykazovaly velké množství finančních informací a zavedly postupy, které zajistí platnost svých finančních záznamů.

Funkce

Zákon obsahuje opatření, která umožňují externím auditorům větší přístup k údajům a ochranám firemních hlásičů. Zákon činí společnost za zločin, aby publikoval účetní závěrku obsahující falešné nebo zavádějící informace nebo vynechal informace důležité pro fiskální zdraví společnosti. Vedou také vedoucí pracovníky, kteří jsou právně odpovědní za všechny účetní závěrky a za všechny kontroly interního auditu. Účetní účetní musí vykazovat změny ve financích společnosti, když k nim dojde, spíše než počkat až do příští finanční zprávy.

Vliv na malé společnosti

Zákon Sarbanes-Oxley se vztahuje na jakoukoli veřejnou společnost, bez ohledu na její velikost. Vzhledem k tomu, že zákon vyžaduje vysokou úroveň finančního výkaznictví a interního auditu, může břemeno pro menší společnosti, aby se ujistil, že jsou v souladu. Vedení všech společností má podle zákona zákonnou povinnost udržovat systém auditů, aby byla zajištěna spolehlivost účetních výkazů. Neexistují žádná pravidla o tom, jaký systém použít. Zatímco velké společnosti navrhnou svůj vlastní systém, většina malých společností nemá týmy auditorů a účetních. Místo toho mohou malé firmy využít bezplatný rámec navržený Výborem sponzorských organizací komise Treadway (viz níže uvedený zdroj).

Oddíl 404 Audity

Jedním z nejobtížnějších prvků zákona pro malé společnosti je požadavek, aby všechny výroční zprávy obsahovaly vlastní hodnocení společnosti o svém systému finančního výkaznictví. Toto posouzení musí ukázat, že existuje dostatek kontrol pro zajištění přesnosti finančních údajů společnosti. Toto hodnocení se nazývá audit podle oddílu 404 a provádí se spolu s finančním auditem. To se ukázalo jako nejnepříznivější část zákona pro malé společnosti, protože znamená vynaložit více peněz na zprávy auditorů a shromažďovat více druhů finančních informací.

Sankce

Pro společnosti, které nejsou v souladu se SOX, se sankce pohybují od ztráty pojištění a vyřazení z burzy na obrovské pokuty a uvěznění. Penalizace se liší podle toho, která část zákona je porušena. Například každý zaměstnanec, který úmyslně skrývá nebo mění informace, může dostat až 20 let vězení a generální ředitel nebo finanční ředitel, který záměrně předloží nesprávný audit podle oddílu 404, může dostat pokutu ve výši 1 milion dolarů a až 10 let ve vězení.

 

Zanechte Svůj Komentář